广州税务：对标国际营商规则，谱写税收服务大湾区高质量发展新篇章

粤港澳大湾区是我国开放程度最高、经济活力最强、人口最多的区域之一。5年前，《粤港澳大湾区发展规划纲要》公开发布，广州被定位为大湾区核心引擎之一。广州税务部门立足粤港澳大湾区中心城市的区位优势，对标国际营商规则，围绕“立足湾区、协同港澳、面向世界”主线，紧抓《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》（以下简称《南沙方案》）赋予的重大战略机遇，在推动与港澳税收规则衔接、释放税惠红利效应、湾区税费事项通办、跨域税收共治协作、财税专业服务集聚等方面实现突破，全力打造与粤港澳全面合作相匹配、与高水平对外开放相适应、与大湾区市场主体所盼所需相顺应的广州税收营商环境，谱写税收服务粤港澳大湾区高质量发展的新篇章。
 

粤港澳大湾区是在一个国家、两种制度、三个关税区、三种货币特殊条件下建设的，这既是优势，也是挑战所在。面对粤港澳三地在税收制度、法律体系和征税方式上存在显著差异，做好税制衔接共治，有利于促进资本、商品、服务和人才的自由流动，为三地企业和居民带来更多发展机遇和便利条件，也能通过与国际税收规则的接轨，吸引更多国际资本、企业和人才进入大湾区。

 

国家税务总局打造了“税路通”服务品牌。

2022年6月出台的《南沙方案》中，三项税收优惠新政备受瞩目，尤其是广受港澳人士关注的南沙个税优惠政策，目前已有逾470名在南沙工作的港澳居民享受该项个税优惠超过3700万元，平均税负下降超过五成。
“我收到了数万元的退税，个税优惠政策的落实，对于香港年轻人来到南沙发展、安家非常有吸引力。”来自香港的广东晶科电子股份有限公司副总裁曾照明表示，个税优惠政策大大降低了在南沙工作的港澳居民个税税负水平，对港澳人才有很强的吸引力，有助于企业引进港澳高端科技型人才，提高核心竞争力。
 

广州市南沙区税务人员在创享湾粤港澳青创基地为港澳人士送上政策辅导。

为充分释放《南沙方案》赋予港澳居民的税惠红利，广州税务部门以“最大程度贴近还原港澳居民实际税负”为原则，推出港澳居民税惠快享“规则转换桥”机制，将南沙个税与香港薪俸税、利得税以及澳门职业税、所得补充税等税收规则精准对接，在广东省电子税务局增设港澳税负测算模块，联合南沙区政府开发港澳居民个税测算系统，将港澳与内地税制规则转换、税额计算等复杂事项转换为“自动算、智能办、便捷享”，该做法被评为广东自贸区最佳制度创新案例。
除港澳居民个税优惠政策外，《南沙方案》赋予南沙鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税、延长高新技术重点行业企业亏损结转年限等税收优惠政策。广州税务部门通过凝聚发挥税收职能作用，组建专项团队为意向落户企业提供“一对一”服务，截至目前，已有超30户企业享受南沙减按15%税率征收企业所得税优惠政策。
“我们公司第一时间获得了《南沙方案》企业所得税优惠政策的辅导，切身感受到了税务部门‘真金白银’为企业减负的诚意。我们将积极用好税惠政策，在南沙深耕建设发展，并探索发展全球化下地域特色运营，进一步巩固自身在全球市场的竞争地位，实现高质量可持续发展。”名创优品财务负责人卢女士表示。
《南沙方案》明确提出“集聚发展香港专业服务业”，“进一步降低香港专业服务业在内地提供服务的准入门槛”。为此，广州税务协同市财政、南沙区政府等部门，积极打造粤港澳大湾区（南沙）财税专业服务集聚区，推动《港澳涉税专业人士在中国（广东）自由贸易试验区广州南沙片区、南沙新区执业管理办法》落地实施，为港澳涉税专业人士到南沙执业打通了资格认定等制度关卡，符合条件的港澳涉税专业人士经执业登记后，可在南沙从事涉税专业服务，推动粤港澳三地人才加速流通与融合。
“南沙的执业环境值得期待，港澳人士跨境执业服务中心为港澳相关专业人士提供了更多便利和机遇，进一步促进涉税专业服务行业的发展和壮大。”香港税务学会前会长吴锦华就是首批在南沙办理执业登记的港籍涉税专业人士。据了解，目前，已有8名港澳涉税专业人士在南沙成功办理执业登记。
广州税务部门相关负责人介绍，针对港澳涉税专业人士跨境执业，税务部门推出了双渠道执业登记办理服务。一方面，成立港澳人士跨境执业服务中心，设立港澳涉税专业人士服务专窗和自助办理专区，为港澳人士现场办理执业登记备案、税务代理申报等提供一站式服务。另一方面，港澳人士可选择由香港税务学会或澳门会计师专业委员会代收执业登记材料并邮寄至南沙区税务局。
 

《粤港澳大湾区发展规划纲要》提出，推动区域经济协同发展，探索协调协同发展新模式，构建开放型区域协同创新共同体。中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，持续深化拓展税收共治格局，加强税务执法区域协同，使其更好地服务于国家区域协调发展战略。广州税务部门聚合其他政府部门以及港澳地区专业机构力量，不断优化办税服务举措，推动大湾区税费事项办理跨区域、跨部门“联通、贯通、融通”。

——共建“穗港澳跨域协作工作室”。
广州税务局联合市政府外办（市港澳办）和南沙区政府共同发起“穗港澳跨域协作工作室”，工作室具有交流互动平台、学术研究智库和创新实践基地的功能定位，以推进内地与港澳地区深化合作为工作目标，按“政府主导、部门合作、智库出力、社会协同、公众参与”的模式，推动各合作方运用各自资源优势开展跨地域、跨领域的协作。
依托工作室，穗港澳三地跨域协作的首批合作项目启动，市政府外办（市港澳办）与市税务局签署合作共建协议，市税务局和香港税务学会、澳门税务学会分别签署“税务服务粤港澳大湾区建设协作备忘录”，标志着穗港澳合作迈入新阶段。穗港澳有关部门将建立“研究、交流、应用”互动平台和协作机制，推动解决港澳企业、人士来穗发展过程中遇到的实际问题，定期对涉港涉澳以及跨境投资经营相关政策、产业发展等议题进行沟通交流合作，共同研究待突破、待创新事项的推进路径并推动落地试行，促进穗港澳在生产要素跨境流动、产业政策联动等方面聚同化异、相融互促，推动构建粤港澳大湾区现代化税收共治共享体系。
澳门税务学会理事长黄慧斌表示，协作备忘录的签署标志着粤港澳三地在政策研究、信息分享、企业服务和人才培育等方面将展开更加深入的协作与创新，有助于在粤港澳大湾区建立市场化、法治化和国际化的营商环境。

——启用“湾区通办”服务示范区。
“湾区通办”以智慧柜台为服务载体，将广东及深圳双方电子税务局、自助办税系统、远程办税系统等常用的办税缴费渠道汇聚一体，并集合远程办税、同屏帮办、线上咨询等服务能力，为湾区跨区域纳税人提供“一站式”征纳互动服务。目前，在“湾区通办”示范区可办理包含信息查询、证明办理、社保费办理等5类共计57项业务，并提供“AI智能+人工远程”“现场自助+在线辅导”等服务，可实现跨区域业务的“征纳互动”和“办问协同”。
同城服务集团有限公司总部在广州、深圳等地设有分公司，该公司财务人员欧小姐表示：“我以前如果遇到无法在电子税务局办理的业务，只能开车两小时出差到深圳办理，时间、人力成本消耗不低。现在我们在广州本地就能办理深圳的涉税业务，再也不必‘两头跑’！”
 

广州市天河区税务人员为纳税人讲解税收政策。

广州市天河区“湾区通办”自助终端自2023年2月启动至今，受理纳税人缴费人业务58003笔，其中，电子税务局业务39209笔，V-Tax远程办税8068笔，自助办税6130笔，自然人电子税务局4170笔，深圳跨区域通办业务426笔。

——打造青创基地税务云驿站。
广州税务部门应用“智能+在线”模式，依托全市粤港澳青年创新创业基地，建设了9个“湾区双创税务驿站”和5个“港澳青创税务服务基地”，组建“湾区税悦”多语种青年志愿服务队，提供智能自助办税、“直通车”绿色服务通道、专窗专线专业团队“一对一”辅导等全流程定制服务。
在南沙创享湾，香港籍创业青年利耀鹏体验了税务“云驿站”的服务后表示：“税务部门针对我们港澳居民关心的各类税费优惠和服务举措，制作了粤语、英语等多语种音视频和繁体字版的税收政策宝典，为我们了解税收政策，便捷享惠提供了极大便利！”
广州市轻松侠信息科技有限公司创办人、来自香港的王少辉，将国外先进的运动康复的技术知识带到广州，主要为马拉松等群众体育比赛提供运动保障，也开设门店提供运动康复和拉伸服务等。他说：“在穗创业10余年，我深深地感受到营商环境持续优化；天河区港澳青年之家是我们的创业‘梦工场’，那里还设置了‘税事嚟揾我’服务点，为我们解答和办理涉税费事项，非常便捷。”
 

除了税制不同，粤港澳三地的办税流程和纳税人办税习惯也存在很大差异。为促进大湾区人才、资本、信息、技术等创新要素跨境流动和区域融通，广州税务部门成立走出去引进来税收服务中心，推出多项智能服务创新，不断优化湾区纳税人跨境办税体验。

——上线走出去引进来税收服务智慧平台。
为更好服务“走出去”“引进来”两类经营主体，全方位助力企业出海远航，广州税务部门建设了全省首个为“走出去”“引进来”企业提供集成化信息发布与“非接触式”税收服务的智慧平台。目前，在广州税务官网和公众号、广州市商务局、香港贸发局官网、服务丝路公众号等页面均可跳转浏览。
智慧平台提供中英两种语言、简繁两种文字的交互界面，充分考虑了使用者的语言习惯。除了信息咨询、政策指南、服务互动、风险预警四大功能外，中外税收条约速查、无住所个人境内居住天数速算、《中国税收居民身份证明》网上办、对外支付“国际汇税通”、广州智慧12366服务平台等智慧化业务也能在智慧平台找到办理入口。
乐金显示（中国）有限公司财务部部长郭益文表示，“走出去引进来税收服务智慧平台对企业来说非常方便，提供了一个专业、准确的信息渠道，帮助我们避开很多风险。”

——建立中新广州知识城税收服务示范基地。
中新广州知识城是粤港澳大湾区唯一的国家级国际合作平台，广州税务部门在外资企业集聚的中新智慧园和腾飞科技园两个企业园区建立税收服务示范基地，并推出《税收服务“走出去引进来”，助力区域对外开放高质量发展合作机制》(以下简称《合作机制》)。
 

 

广州税务部门建立税收服务示范基地。

“期待通过税务部门的专业服务，能让中新广州知识城和企业有更好的发展。”中新国际联合研究院常务副院长谢兴华表示，中新国际联合研究院目前已经成功孵化50余家企业，吸纳近200人的国内外科创人才，“但破解科研成果转化‘最后一公里’难题，需要更加系统性和个性化的税收政策辅导和服务，才能令科技成果更顺利地转化为现实生产力。税收服务示范基地的建立，给了我们加快推动成果转化、发展中新等国际科技合作新模式的信心。”
《合作机制》具体涵盖了“前置化”助力招商引资、“一站式”服务对外投资、“一体化”畅通数据共享、“规范化”同步监管协同、“常态化”开展税收宣传、“针对性”深入调查研究、为“走出去”“引进来”企业提供重点项目个性化陪伴式服务、境外涉税风险救济绿色通道等合作服务事项，将重点在税收服务示范基地推广，聚力推进区域对外投资和招商引资高质量发展。

——推出国际税收复杂事项事先裁定服务。
税收执法的确定性和统一性是企业运营过程中对涉税问题的最重要诉求之一。广州、深圳两地税务部门联合推出了国际税收复杂事项事先裁定服务，为大型跨国企业跨境投资运营提供税收确定性、降低税收征纳成本。通过成立广深两地联合评估机构、确立分析标准、统一服务流程和相关文书等，为同时在两地经营或进行交易的跨国（境）企业提供复杂国际税收事项的联合事先裁定服务，企业不需要两头报送资料，做到“进一家门、办两家事”。
此外，广州税务部门还发布了《湾区跨境税收服务标准》，大力推进湾区税费服务领域的规则对接，以大数据、云计算等信息技术为支撑，推行增值税、消费税、车购税“智能提醒主动推”、企业所得税“速易退”等服务。
广州市税务局党委委员、副局长张巧珍表示：“新时代粤港澳大湾区迎来新的发展机遇，广州税务部门将持续对标国际最佳实践，擦亮广州‘千年商都’名片，秉持敢为人先的城市精神，发挥税收连接各行各业、各类市场主体的优势，搭建起与港澳税务领域合作的‘连心桥’‘同心圆’。以智慧税务、规则创新、优化营商环境为发力点，以‘心相通’推动‘税相融’，倡导粤港澳大湾区形成纳税人缴费人自觉遵从、社会各界诚信纳税的文明新风尚，为推进大湾区内地城市与港澳地区的一体化合作探索新路径，为纵深推进大湾区建设持续注入税动力。”

南方+记者 曾美玲
通讯员 杨锐轩